Une facture financière ou de produits de base est utilisée pour rembourser les dettes en souffrance sur les prêts à une entreprise. Ce document doit être reflété dans la comptabilité à coup sûr.
Nécessaire
- - Comptabilité;
- - les documents sur les transactions effectuées.
Instructions
Étape 1
Recevez un effet financier ou commercial de la société débitrice. Dans ce cas, le montant des obligations de crédit doit être supérieur à la dette qui en résulte. Cette différence s'appelle un escompte et est une compensation pour un retard de paiement. Il devra être reflété dans les autres revenus du titulaire de la facture. Remplir le compte de hors-bilan comptable 008 appelé « Sécurisation des paiements et obligations », en y reflétant le montant indiqué dans la facture. C'est ce montant qui sera amorti à l'avenir lors du remboursement des dettes.
Étape 2
Refléter la lettre de change reçue au crédit du compte 62, qui s'intitule « Règlements avec clients et acheteurs » et se référer à la correspondance du compte 91.1 « Autres revenus ». Considérez la remise proposée et le montant dû par le tireur. Si nécessaire, attribuez l'indemnité de report au compte 98.
Étape 3
Tenir les registres comptables des règlements sur les billets à ordre financiers de la même manière que pour les prêts et crédits émis. Suivez les règles spécifiées dans les paragraphes du PBU 19/02, qui décrivent les transactions sur titres. Conformément à ce document, référez les billets à ordre reçus aux investissements financiers de votre entreprise. Il en résulte que le porteur d'un effet est tenu de capitaliser cet effet en comptabilité à une valeur correspondant aux frais réels d'acquisition.
Étape 4
Utiliser le débit du compte 58 « Placements financiers » et le crédit du compte 76 « Règlements avec différents débiteurs » pour capitaliser la facture d'intérêts au pair. Le montant reçu du tireur immédiatement après le remboursement de la dette, se réfère au revenu de l'entreprise sur le compte 91.1. La valeur de la facture doit être reflétée dans les dépenses en utilisant le compte approprié 91.2 - "Autres dépenses". Après cela, vous devriez obtenir le résultat financier de la transaction, qui sera égal à la remise.
