Un comptable dans son travail est confronté aux vacances des employés. Si les tâches du responsable incluent l'élaboration d'une commande et d'autres documents administratifs pour les vacances, un employé du service comptable "se casse" la tête sur la façon de refléter les paiements de vacances dans le rapport.
Instructions
Étape 1
Conformément à la loi russe, l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être retenu sur les vacances dues aux employés. Reflétez ces opérations en utilisant les correspondances de comptes suivantes: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - l'indemnité de vacances a été accumulée au profit de l'employé; - D70 K68 sous-compte « impôt sur le revenu » - impôt sur le revenu des particuliers retenu sur les paiements de vacances.
Étape 2
Reflétez les montants payés et accumulés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans le rapport annuel, qui est soumis au bureau des impôts du lieu d'enregistrement. Le formulaire de rapport se compose d'un certificat 3-NDFL et d'un registre d'informations.
Étape 3
Calculer les primes d'assurance pour les paiements de vacances. Ils sont pris en compte pour le calcul de l'impôt sur le revenu de la période où ils ont été effectivement accumulés. En comptabilité, reflétez cela en publiant: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - l'accumulation des primes d'assurance est reflétée.
Étape 4
A noter qu'un impôt différé passif est généré du fait des différences de comptabilisation des charges fiscales et comptables. Selon PBU, vous devez multiplier ce montant par le taux de l'impôt sur le revenu et refléter en publiant: - D68 K77 - un passif différé est comptabilisé.
Étape 5
Vous pouvez également payer des indemnités de vacances de la réserve. En comptabilité, reflétez les opérations à l'aide des écritures suivantes: - D20 K96 - la création d'un fonds de réserve est reflétée; - D96 K69, 70 - les coûts de paiement des indemnités de vacances sont reflétés.
Étape 6
En comptabilité fiscale, la charge pour le paiement des indemnités de vacances n'est pas reflétée, de ce fait, un actif d'impôt différé est formé. Refléter toutes ces opérations en comptabilité fiscale comme suit: - D09 K68 - la différence temporelle déductible est reflétée; - D26 K69, 76 - les dépenses pour le paiement des indemnités de vacances sont reflétées; - D68 K09 - la diminution de la différence temporelle est reflétée.
Étape 7
Les montants des paiements de vacances au cours de la période de déclaration doivent être reflétés dans l'état du bilan et dans la déclaration de revenus. Vous devez également les indiquer dans les explications fournies au rapport.
