Selon le Code du travail, chaque organisation est tenue de payer les salaires de ses employés au moins deux fois par mois. Sa taille ne doit pas être inférieure au salaire minimum (salaire international), qui est établi par la loi. En comptabilité, il est impératif de refléter les montants émis aux salariés, mais comment faire ?
Nécessaire
- - contrat de travail;
- - tableau des effectifs;
- - emploi du temps.
Instructions
Étape 1
Le salaire des employés est calculé sur la base du salaire, qui est prescrit dans le contrat de travail, ainsi que sur la comptabilisation des heures travaillées, que vous pouvez vous familiariser avec la feuille de temps. En outre, des primes et des primes peuvent être ajoutées aux salaires.
Étape 2
Dans le cas où le paiement est à la pièce, il est nécessaire de conserver des enregistrements de chaque produit libéré par cet employé. En règle générale, le tarif est fixé à l'unité. Par exemple, un tourneur reçoit 145 roubles pour chaque tambour produit. On sait qu'en un mois, il a fabriqué 150 unités de produits. Ainsi, 145 roubles * 150 unités = 21 750 roubles pour les produits manufacturés.
Étape 3
Les salaires doivent être payés deux fois par mois. Ainsi, par exemple, le 15, vous pouvez payer une avance et le 30, les salaires eux-mêmes. En règle générale, le montant de l'avance est fixé en pourcentage du salaire mensuel.
Étape 4
Il est à noter que les salaires sont calculés une fois par mois, ce qui signifie que l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être retenu et transféré au budget à la fin du mois. Lors de l'émission d'une avance, effectuez l'écriture suivante en comptabilité: D70 K50 - une avance a été versée à un employé.
Étape 5
Et à la fin du mois, payez le solde du salaire moins l'impôt sur le revenu et reflétez-le en affichant:
D20, 25, 26, 44, etc. K70 - salaire versé à l'employé;
D70 K68 sous-compte "impôt sur le revenu des personnes physiques" - l'impôt sur le revenu des personnes physiques était prélevé sur les salaires;
D68 sous-compte "impôt sur le revenu" K51 - impôt sur le revenu payé au budget.
Étape 6
L'émission des salaires est établie dans la feuille de paie (formulaire n° T-49 ou T-51), dans laquelle chacun des employés, après avoir reçu le paiement, doit apposer une signature sur eux. Le salaire doit être payé dans les trois jours, le montant restant doit être déposé sur le compte courant (si la limite de solde ne permet pas de conserver de tels montants à la caisse de l'organisation).
Étape 7
Ce montant de salaire, qui pour une raison quelconque n'a pas été payé, est déposé, c'est-à-dire transféré au stockage. Dans ce cas, écrivez "déposé" devant le nom de l'employé dans la paie et faites une entrée dans les registres comptables: sous-compte D70 K76 "Calculs sur les montants déposés" - les salaires impayés ont été déposés.
Étape 8
Ainsi, après que le salarié a exprimé le désir de recevoir ce paiement, celui-ci doit être débité du crédit du compte 76.
