Au niveau législatif, il existe plusieurs manières de réduire la taxe sur la fiscalité simplifiée. Connaître les opportunités de réduction d'impôt est important pour tout entrepreneur. Après tout, cela lui permet d'augmenter son profit.
Nécessaire
Calcul du montant des revenus et dépenses perçus pour la période fiscale, reçus de paiement des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels et les salariés, déclarations sur le régime fiscal simplifié pour les périodes fiscales passées
Instructions
Étape 1
L'impôt sur le régime fiscal simplifié peut être diminué du montant des primes d'assurance payées pour les salariés et pour les entrepreneurs individuels d'un montant fixe. Parmi les cotisations créditées figurent les montants versés à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie pour l'assurance retraite et médicale, ainsi qu'à la FSS pour l'assurance en cas de maladie, de maternité et d'accidents du travail. Vous pouvez également prendre en compte les congés de maladie payés et les frais d'assurance volontaire. Une telle opportunité est offerte aux entrepreneurs individuels et aux entreprises appliquant le régime d'imposition "STS-revenus" avec un taux de 6%.
Étape 2
Pour réduire l'impôt, il est nécessaire de calculer le montant des revenus pour la période de déclaration: pour un an lors du paiement d'un impôt unique selon le régime fiscal simplifié et pour un trimestre lors du paiement d'acomptes. Les dépenses au titre du "régime d'imposition simplifié-revenus" ne sont pas prises en compte, par conséquent, seuls les produits reçus à la caisse et au compte courant sont additionnés. Les primes d'assurance calculées et effectivement payées au cours de cette période sont déduites de ce montant. Le Code général des impôts prévoit une limitation des réductions d'impôt à 50 % au maximum pour les entreprises et les entrepreneurs individuels ayant des salariés. Par exemple, le chiffre d'affaires de l'entreprise était de 4 millions de roubles. Ainsi, l'impôt unique du système fiscal simplifié à payer s'élevait à 240 mille roubles. Les primes d'assurance payées pour les employés s'élevaient à 252 000 roubles. La taxe ne peut être réduite que de 50% à 120 000 roubles.
Étape 3
Les entrepreneurs individuels sans salariés peuvent réduire l'impôt sur les primes d'assurance pour eux-mêmes d'un montant fixe. S'il a des employés, ces déductions ne sont pas prises en compte. Les entrepreneurs individuels sans employés embauchés peuvent réduire les paiements anticipés et l'impôt annuel sans restrictions. Par exemple, un entrepreneur individuel a reçu un revenu de 290 000 roubles en un an. L'impôt unique s'élevait à 17,4 mille roubles. (290 * 0,06). Les déductions d'assurance s'élevaient à 20,7 mille roubles. Par conséquent, la taxe simplifiée n'a pas à être payée, puisque les primes d'assurance sont supérieures au montant de la taxe calculée.
Étape 4
L'impôt n'est pas réduit sur les « STS-revenus-dépenses » pour les primes d'assurance, mais ils peuvent être pris en compte dans le cadre des dépenses. Le taux d'imposition sous ce régime fiscal est plus élevé (15%), mais le produit perçu lors du calcul de la base imposable est soumis à réduction du montant des dépenses documentées et économiquement justifiées. Leur liste est strictement limitée en NK. Dans ce cas, il faut calculer le montant total des revenus et en déduire le montant des dépenses pour la période fiscale. La différence qui en résulte doit être multipliée par le taux d'imposition de 15 %.
Étape 5
Si l'entreprise existe depuis plus d'un an, il peut y avoir un trop-payé d'impôts. Afin de connaître sa taille, il est nécessaire de procéder à un rapprochement des taxes, frais, amendes et pénalités. Sur la base de ses résultats, vous recevrez un acte approprié. Lors de l'établissement du fait d'un trop-payé, il est nécessaire de s'adresser au bureau des impôts avec une demande de compensation avec les paiements futurs. L'essentiel est d'avoir le temps de le faire dans les trois ans suivant le paiement en trop, sinon cet argent sera perdu. La décision sur votre demande doit être examinée dans les 10 jours. S'il est positif, vous devez déduire le montant du trop-perçu du montant de l'impôt calculé.
Étape 6
Si à la fin de l'année dernière, l'entreprise ou l'entrepreneur individuel a payé l'impôt minimum, il peut réduire le montant des revenus perçus du montant par lequel l'impôt minimum a dépassé l'impôt unique calculé. Ceci n'est possible qu'en appliquant le régime fiscal « STS-revenus-dépenses », puisque les autres contribuables simplifiés ne paient pas l'impôt minimum. Par exemple, les revenus de l'année dernière se sont élevés à 1,9 million de roubles, les dépenses à 1,8 million de roubles. La taxe unique s'est avérée égale à 15 000 roubles ((1,9-1,8) * 0,15). La société devait payer un impôt minimum de 19 000 roubles (1 900 000 * 0,01), ce qui dépassait un seul. En conséquence, au cours de l'année en cours, après avoir déterminé l'impôt à payer, il peut prendre en compte 4 000 roubles en tant que dépenses. (19000-15000).
Étape 7
L'impôt sur les "STS-revenus-dépenses" peut être diminué des pertes subies les années précédentes. L'algorithme de réduction dans ce cas se composera de deux étapes. L'impôt minimum payé l'année dernière est initialement déduit de l'assiette fiscale (après tout, l'impôt unique dans ce cas serait nul). Et puis vous pouvez le prendre en compte comme dépenses et pertes. Par exemple, la perte de l'entreprise en 2012 était de 50 000 roubles, l'impôt minimum était de 60 000 roubles, pour 2013, la perte était de 70 000 roubles, l'impôt minimum était de 40 000 roubles. En 2014, les revenus se sont élevés à 3 millions de roubles, les dépenses à 1,5 million de roubles. La base imposable sera calculée comme suit: (3 000 000 - 1 500 000 - 50 000 - 60 000 - 70 000 - 40 000) = 1,28 million de roubles. Impôt à payer - 192 mille roubles L'économie d'impôt s'élèvera à 33 000 roubles.
