Conformément à l'article 129 du Code du travail de la Fédération de Russie, le chef d'une organisation est tenu de payer le salaire de ses employés au moins deux fois par mois. Sa taille est négociée et prescrite dans le contrat de travail lors de la candidature à un emploi. Les opérations d'accumulation et de paiement des salaires doivent être reflétées dans les registres comptables.
Instructions
Étape 1
Calculez d'abord les salaires des employés. Pour ce faire, utilisez la feuille de temps (si la rémunération est au temps), les commandes (si à la pièce) et une commande. Lors du calcul, tenez compte des coefficients régionaux. Si votre région a une surtaxe nordique, calculez le montant. Indiquez le montant accumulé dans la paie (formulaire n° T-51) ou dans le document de paiement et de règlement (formulaire n° T-49).
Étape 2
Reflétez la paie sur le crédit du compte 70 "Paiements avec le personnel pour les salaires", ouvrez des comptes analytiques pour cela. Au débit, indiquer le compte qui se rapporte à la nature du travail du personnel. Disons que vous payez des salaires au personnel de direction, dans ce cas, au crédit du compte 70, ouvrez le compte 26. Si l'employé est lié à la vente de produits, reflétez l'accumulation au débit du compte 44.
Étape 3
Prélevez le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur le revenu, 13 %) sur votre salaire. Retournez la transaction par câblage: D70 K68. Notez que vous devez retenir l'impôt sur la totalité du montant, c'est-à-dire en tenant compte des suppléments, des coefficients et des primes. Si vous retenez une avance émise plus tôt, reflétez-la dans votre comptabilité comme suit: D70 K50.
Étape 4
Payez votre salaire. Cela peut se faire de plusieurs manières: en espèces à partir de la caisse enregistreuse de l'organisation, sur le compte de l'employé et sous forme physique. Si vous émettez des fonds à la caisse de l'organisation, saisissez: D70 K50. Si vous transférez sur le compte courant de l'employé, indiquez la correspondance des comptes: D70 K51.
Étape 5
Parfois, un employé ne peut pas recevoir son salaire à temps, auquel cas vous devez déposer le montant, c'est-à-dire "geler". Dans la comptabilité, reflétez cela avec des écritures:
- D70 K76.4 - le salaire versé a été déposé au mauvais moment;
- D51 K50 - le montant déposé a été déposé à la banque.
Lorsque le montant «gelé» est délivré au salarié, effectuez l'écriture dans la comptabilité: D76.4 K50.
