Si le contribuable a vendu des biens, des services ou des travaux taxés à un taux de 0%, il est alors obligé de collecter un ensemble de documents dans le délai imparti qui confirment le droit d'appliquer ce taux d'imposition. Sinon, la section 7 est incluse dans la déclaration de revenus, où les montants de revenus non confirmés sont indiqués.
Instructions
Étape 1
Suivez l'annexe n°1 de la Procédure pour remplir une déclaration de TVA pour saisir les informations dans la section 7 de la déclaration. Dans le même temps, cette section est remplie par tous les contribuables qui n'ont pas collecté un ensemble de documents dans le délai imparti confirmant le droit d'appliquer le taux d'imposition de 0 %. Dans ce cas, l'entreprise est tenue de collecter des justificatifs dans un délai de 90 (ou 180) jours et de remettre une déclaration mise à jour. Pour chaque jour calendaire de retard dans l'obligation de payer l'impôt, une pénalité est perçue.
Étape 2
Saisissez les données à la ligne 010 de la section 7 de la déclaration de TVA. La colonne 1 indique le code de l'opération pour laquelle les revenus ont été perçus au taux de 0 %. Dans la colonne 2, indiquez la base d'imposition calculée pour ce bénéfice. Les colonnes 3 et 4 indiquent le montant d'impôt payable au budget au taux d'imposition spécifié.
Étape 3
Pour chaque code d'opération, la colonne 5 indique le montant de l'impôt présenté au contribuable pour les travaux, services et biens qui ont été utilisés pour réaliser l'opération imposable. La colonne 5 indique également la taxe qui a été payée en tant qu'agent fiscal lors de l'importation de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie, lors de l'exécution d'opérations d'échange de marchandises ou de la compensation de créances mutuelles.
Étape 4
Remplissez la ligne 020 de la section 7 de la déclaration de TVA. Dans les colonnes 2, 3, 4 et 5, il faut indiquer le montant total des colonnes correspondantes de la ligne 010 pour toutes les opérations. Si la somme des valeurs des colonnes 3 et 4 est supérieure à la valeur de la colonne 5, alors à la ligne 030 la différence correspondante est indiquée.
Étape 5
La valeur totale de la ligne 030 est utilisée pour calculer l'indicateur de la ligne 040 de la section 1 de la déclaration de TVA. Si la somme des colonnes 3 et 4 est inférieure à la valeur de la colonne 5, alors la différence est indiquée à la ligne 040, qui est prise en compte lors du calcul de la valeur de la ligne 050 de la section 1 de la déclaration de TVA.
Étape 6
Confirmer par des justificatifs la validité de l'application du taux de 0 % pour les opérations visées à l'article 7. Sur la base de ces justificatifs, une déclaration actualisée est remise au bureau des impôts dans les délais prescrits.
