Au bilan de toute organisation, il y a des immobilisations qui ne sont pas utilisées dans ses activités économiques en raison d'une détérioration morale ou physique. Leur radiation en comptabilité et en comptabilité fiscale est effectuée dans un certain ordre.
Instructions
Étape 1
Organiser un inventaire des immobilisations de l'entreprise. L'inventaire doit être effectué par une commission nommée par arrêté du chef. Etablir ses résultats en rédigeant un acte. Il contient des notes sur les objets à radier en raison d'une détérioration morale ou physique. Les installations doivent être inspectées par la Commission de liquidation des immobilisations, qui est également nommée par arrêté du chef.
Étape 2
Exécuter un acte de radiation des immobilisations de la forme OS-4 sur la base des résultats des travaux de la commission. Le document doit répertorier les immobilisations à céder, indiquer le motif de la cession, ainsi que la possibilité d'utiliser des unités de fonds individuelles ou leurs parties après le démantèlement. L'acte est signé par les membres de la commission de liquidation et approuvé par le chef d'entreprise.
Étape 3
Effectuez les écritures comptables suivantes: - Compte débit 01, Compte crédit 01 - la valeur initiale de l'objet a été radiée; - Compte 02 débit, Compte 01 crédit - le montant de l'amortissement cumulé a été radié; - Compte 91,2 débit, Compte crédit 01 - la valeur résiduelle de l'immobilisation est incluse dans les autres dépenses; - Compte de débit 91.2, Crédit 23 (69, 70, autres comptes) - les coûts associés à la radiation d'un élément d'immobilisation sont reflétés dans les autres dépenses.
Étape 4
Capitaliser les ensembles ou parties d'immobilisations déclassées après leur démantèlement au compte des matières à leur valeur de marché. L'écriture comptable sera la suivante: Compte débit 10, Compte crédit 91.1. Si une décision est prise de les remettre à la ferraille, effectuez l'écriture suivante dans la comptabilité: compte de débit 91.2, compte de crédit 10 - le coût des matériaux remis a été amorti
Étape 5
Annulez les immobilisations dans la comptabilité fiscale au cours de la même période de déclaration. Déterminer le profit ou la perte résultant de la cession d'immobilisations conformément au paragraphe 1 de l'article 323 du Code des impôts de la Fédération de Russie pour chaque objet à la date de comptabilisation des produits (charges). Lors de la détermination de l'assiette de l'impôt sur le revenu, incluez la valeur résiduelle dans les autres dépenses. Les revenus des matériaux obtenus lors du démantèlement d'une immobilisation seront les autres revenus de l'organisation.
