Personne n'est à l'abri des erreurs, et après l'établissement des états financiers, dans certains cas, des revenus sont révélés qui n'y figurent pas. La procédure de modification dépend du moment où l'erreur a été découverte - avant ou après l'approbation des déclarations.
Instructions
Étape 1
Apportez des corrections aux états financiers datés de décembre de l'année pour laquelle les états sont préparés, si l'erreur a été découverte avant la date de signature des documents comptables (conformément au paragraphe 6 du PBU 22/2010 "Correction des erreurs de comptabilité et de reporting "). Recalculez le montant de l'impôt sur le revenu pour cette période.
Étape 2
Inclure dans les autres revenus de la période d'imposition en cours le bénéfice des années précédentes, s'il a été révélé après l'approbation des états financiers. Les corrections dans ce cas ne sont pas apportées dans le rapport. Faire une écriture dans la comptabilité pour le transfert des montants révélés de revenus non comptabilisés au crédit du compte 91 "Autres revenus et dépenses" (sous-compte "Autres revenus") sur la base de l'état comptable et des documents primaires sur cette opération.
Étape 3
Recalculer l'assiette de l'impôt sur le revenu des années précédentes. Soumettez au bureau des impôts la déclaration fiscale révisée pour la période fiscale au cours de laquelle le bénéfice identifié doit être indiqué. Le formulaire d'établissement de la déclaration doit correspondre à celui en vigueur dans cette période. Lors du calcul de l'impôt sur le revenu de la période en cours, les montants révélés des bénéfices des années précédentes ne sont pas pris en compte.
Étape 4
Reflétez le montant de l'impôt supplémentaire sur les bénéfices des années précédentes dans le compte de résultat pour la période fiscale de déclaration sur une ligne distincte après le montant de l'impôt courant. Dans ce cas, le montant total du bénéfice net de l'organisation n'est pas faussé.
