Lors de la conclusion d'un contrat de vente, certains fournisseurs fixent une condition telle qu'un acompte. Autrement dit, pour recevoir les marchandises, vous devez payer une avance. En règle générale, ces transactions doivent être enregistrées dans les registres comptables. Mais lorsque de tels montants sont pris en compte, des confusions surgissent parfois, pouvant entraîner des pénalités. Comment refléter l'avance versée?
Instructions
Étape 1
Tout d'abord, il convient de noter que vous ne devez refléter les avances versées que sur le compte 60 "Règlements avec les fournisseurs et les entrepreneurs". Si vous utilisez le compte 76 "Règlements avec différents débiteurs et créanciers", soyez prêt à payer une amende. Elle conduira également à un double affichage des créances et des dettes au bilan.
Étape 2
Pour éviter toute confusion, au compte 60 « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs » ouvrez le sous-compte « Avances émises ». Lors du paiement d'un prépaiement sur ce compte, ouvrez un compte de crédit qui indique la source du paiement, il peut s'agir de 50 "Caissier", 51 "Compte courant" et autres.
Étape 3
Si vous n'avez pas remboursé l'avance versée à la fin de la période de déclaration, indiquez-la à la ligne 230 (240) du bilan.
Étape 4
Lorsque les marchandises sont arrivées à votre adresse contre paiement d'acompte, le refléter à l'aide de la correspondance des comptes: D08 « Investissements en immobilisations », 10 « Matériaux », 20 « Production principale », 41 « Marchandises » K60 « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs" - biens immobilisés au titre d'une avance versée antérieurement; D19 « Taxe sur la valeur ajoutée sur les valeurs achetées » K60 « Règlements avec les fournisseurs et les entrepreneurs » - TVA incluse; D60 « Règlements avec les fournisseurs et les entrepreneurs » K60 « Règlements avec les fournisseurs et les entrepreneurs " sous-compte "Avances émises" - l'avance versée au fournisseur a été prise en compte; D68 "Calculs des taxes et frais" sous-compte "TVA" K19 "Taxe sur la valeur ajoutée sur les valeurs achetées" - la déduction de la TVA a été effectuée.
Étape 5
Vous pouvez également déduire la TVA jusqu'à ce que les marchandises arrivent à votre adresse. Pour ce faire, le fournisseur doit émettre une facture d'avance avec imputation de la TVA. Vérifiez les documents de paiement, à savoir le montant de la taxe. Vérifiez dans le contrat la disponibilité d'une condition de prépaiement.
Étape 6
Après cela, en comptabilité, faites les écritures: D60 « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs » sous-compte « Avances émises » K51 « Compte de règlement » - une avance a été versée au fournisseur; D68 sous-compte « Règlements pour taxes et frais » « TVA » K76 "Règlements avec différents débiteurs et créanciers "sous-compte" TVA sur avances émises " - accepté en déduction la " intrants " TVA de l'avance; D 10 " Matériel ", 20 " Production principale ", 26 " Frais généraux professionnels ", 41 " Biens "K60" Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs " - les biens ont été capitalisés sur l'avance payée antérieurement; D19 « Taxe sur la valeur ajoutée sur les valeurs achetées » К60 « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs » - inclus la TVA en amont; D60 « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs" K60 "Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs" sous-compte " Avances versées "- l'avance versée au fournisseur est créditée; D 76" Règlements avec divers débiteurs et créanciers "sous-compte" TVA sur avances émises "K68" Calculs des impôts et droits " sous-compte " TVA " - le montant de TVA admis en déduction lors de l'avance a été restitué D68 "Calculs des taxes et frais" sous-compte "TVA" K19 "Taxe sur la valeur ajoutée sur les valeurs acquises" - accepté pour la déduction de la TVA sur les biens achetés.
